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企業所得稅稅務籌劃有哪些可行辦法?

文章作者: 慧籌劃 | 發布時間: 2020-11-25 18:06

在現實社會經濟中,對于承擔著較重企業所得稅稅負的企業來說,其通常有著開展企業所得稅稅務籌劃的訴求。那么,企業所得稅稅務籌劃有哪些可行辦法?本文將帶大家來了解!

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對于企業來說,其在經營期間繳納的所得稅稅款占據了企業繳納的稅款總額的很大一部分比重。因此,對于承擔著較重企業所得稅稅負的企業來說,其通常有著開展企業所得稅稅務籌劃的訴求。那么,企業所得稅稅務籌劃有哪些可行辦法?接下來,本文將帶領廣大企業對此進行具體了解!

企業所得稅稅務籌劃有哪些可行辦法?

一般來說,有關于企業所得稅稅務籌劃可采用的辦法,主要有以下幾個:

1、預繳與匯算。根據《企業所得稅法》的規定,繳納企業所得稅,實行按年計算,分月或分季預繳,年度終了后五個月內匯算清繳,結清應繳或應退稅款。所以,企業想要節約成本,那么在一年的大部分經營期間里擁有更多的流動資金而又不違反稅收法規的情況下,可以在所得稅預繳期間內盡可能合法地少預繳,特別是不要在年終形成預繳需退稅的結果。

2、企業組織形式。對于想要擴大生產經營規模的企業來說,其往往會設立一些分支機構,這時企業就會面臨成立子公司或分公司兩種選擇。而從納稅的角度來看,不同的企業組織形式納稅狀況也會存在一定的差異,如子公司屬于獨立法人,獨立計算盈虧;而分公司不是獨立法人,需要匯總到總公司進行納稅。因此,進行企業所得稅稅務籌劃,可提前評估這兩種情況下的具體稅負,合理選擇組織形式。

3、各類費用扣除。在企業經營期間,其產生的一系列經營支出是允許進行稅前扣除的。如納稅人發生的真實、合法、合理的工資薪金支出,準予稅前扣除;納稅人發生的職工福利支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予稅前扣除;納稅人撥繳的職工工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予稅前扣除等等。所以,企業開展所得稅稅務籌劃,就可在法律允許范圍內最大限度合理列支費用。

4、關于借款費用。新所得稅法上根據借款費用的不同性質,對其處理方式也做了不同規定,有些予以資本化,有些予以費用化,有些雖可列入費用但需納稅調整。企業可以考慮以下三個方法節稅:(1)當企業處于虧損年度或有前五年虧損可抵扣時,利息支出應盡可能資本化;(2)當企業處于盈利年度時,利息支出盡量予以費用化,以期達到費用極大化目的;(3)應盡量向金融機構貸款,以免稅務機關對超額利息的剔除。

以上是企業所得稅稅務籌劃的可行辦法介紹。在現實生活中,企業開展稅務籌劃,如若對可采用的辦法存有疑問,便可對文中介紹內容作具體了解!

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